Egyéni vállalkozás adózási ismeretei

069594-blue-jelly-icon-alphanumeric-percent-signSZJA adózási mód

A személyi jövedelemadóról szóló törvény határozza meg, hogy egyéni vállalkozások esetében mely bevételek számítanak a vállalkozás bevételének és mely költségek számolhatók el törvényesen a vállalkozással kapcsolatban.

Egyéni vállalkozás esetében az adózási módok közül többek között választható a tételes költségelszámolás, az átalány adózás valamint a KATA.

A megfelelő adózási mód kiválasztásához meg kell vizsgálni a törvényi feltételeket. Így például a heti 36 órás munkaviszony melletti vállalkozó (másodállású) 2013-tól választhatja már az átalány adózást is, nemcsak a főállású egyéni vállalkozó.

Az adózási mód függ a vállalkozás tevékenységétől, valamint attól is, hogy milyen és mekkora értékű bevételek, valamint költségek, beszerzések várhatóak a vállalkozásban.

Tételes költségelszámolás

Tételes költségelszámolás esetén a vállalkozói bevételt kell csökkenteni a vállalkozás tevékenységével kapcsolatban felmerült és számlával igazolt költségekkel. Ez után határozható meg a jövedelem, amely után év végén meg kell még fizetni a szükséges adókat.

Tételes költségelszámolás esetén költségnek számítanak az alábbi alap tételek (teljesség igénye nélkül):

  • vállalkozás szákhelye, telephelye rezsije,
  • telefon, internet költség,
  • vállalkozási tevékenységgel összefüggő anyagköltségek,
  • helyi adók,
  • alkalmazott bére és járulékai,
  • üzleti célt szolgáló tárgyi eszközök beszerzési költsége stb.

Átalány adózás

Átalány adózást választhat az a vállalkozó, akinek az előző évben a vállalkozói bevétele nem haladta meg a 15.000.000,- Ft-ot. Ebben az esetben a vállalkozó bevételt kell alapul venni, majd a tevékenységnek megfelelő költséghányad levonása után kapható meg a jövedelem összege. A költséghányad mértéke függ a tevékenység fajtájától is.

A tételes valamint az átalány adózásról bővebben a NAV által megjelentetett információs füzetekben olvashatsz.

KATA adózási mód

KATA-t választhatja az egyéni vállalkozó is, de vannak bizonyos ÖTV valamint TEÁOR 2008 szerinti tevékenységek, amelyek esetében nem választható a KATA adózási mód. Korábbi cikkeinkben már részletesen írtunk erről az adózási módról, amelyeket itt elolvashatsz:

Kisvállalati adózásra bejelentkezés

  KATA megéri vagy sem?

ÁFA alanyiság

Vállalkozóként tevékenységedtől, illetve bevételedtől függően választhatsz, hogy ÁFA alany szeretnél-e lenni vagy alanyi mentességet választasz. Kezdő vállalkozóként, ha nincs szükséged nagy tárgyi beruházásokra és a tervezett bevételed nem éri el az évi 6.000.000,- Ft-ot, akkor célszerű alanyi mentességet kérni. Ebben az esetben nem kell ÁFÁ-t fizetned, de nem is igényelhetsz vissza, minden tételt bruttó összegben számolsz el könyvelésedben.

ÁFA kört, akkor célszerű választani, ha sok a beruházás, tárgyi eszköz, valamint nagyobb összegű számláid lesznek rendszeresen.

Tetszett? Küld el másnak is!
  • Print
  • Facebook
  • Google Bookmarks
  • PDF
  • RSS
A bejegyzés kategóriája: Adózási ismeretek, Blog, Egyéni vállalkozás, Egyszeres könyvelés, Könyvelés, Könyvelői gyakorlat, Vállalkozások indítása
Kiemelt szavak: , , , , .
Közvetlen link.

41 hozzászólás a(z) Egyéni vállalkozás adózási ismeretei bejegyzéshez

  1. Kazinczi Kornél szerint:

    Szia!
    Egy kérdés:
    Ha magánszemélyként eladom a telefonom mint ingóság, akkor az eladási ár 25%-a a jövedelem, és 200ezer ft jövedelem alatt adómentes vagyok.
    Ha ugyanezt egy vállalkozással a tulajdonomban teszem mi vonatkozik rám adózás terén?
    Mondjuk logisztikai cég vagyok, tételes költségelszámolással, és eladom a telefonom.
    A céget nem keverjük a magánélettel, mondták egyszer. De ilyen esetben?

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Kornél!

      Kérdés, hogy a vállalkozás tulajdonában van-e a telefon, ettől függ.

      Üdv:

      Botosné Brigitta

      • Kazinczi Kornél szerint:

        A telefon a magántulajdonom.
        Mintha nem is lenne vállalkozásom.
        Sima magánszemélynek minősülök ezen a téren?

  2. Erian-Fuder Klaudia szerint:

    Segítséget szeretnék kérni.
    Férjem külföldi állampolgár 5 éves tartózkodàsi kártyát kapott.
    5 év múlva ha lejár a kártyája nézni fogják a jövedelmét is.
    Egyenlőre még nincs munkája a magyar nyelvet tanulja.
    Hogy legyen taj kártyája be kell jelenteni valahová.
    A járulékok elég magasak és arra gondoltam mi lenne ha KATAs vállalkozó lenne de akkor lenne jövedelme?
    Ön mit javasol mi lenne a legjobb megoldás? Nem merem 8 óránál kevesebbre bejelenteni hátha ez is gond lenne később.
    Mit tegyek?

    Köszönettel: Erian-Fuder Klaudia

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Klaudia!

      Sajnos ezen a területen nem ismerem a szabályozást, így nem tudok tanácsot adni. KATA-s egyéni vállalkozó esetén havi 50e Ft fizetési kötelezettség van főállás esetén. Szerintem az illetékes hivatalban kellene utána járni, hogy milyen feltételeket kell teljesíteni a TAJ kártyához. Azt sem tudom, hogy lehetne-e egyéni vállalkozó, mivel szükség lehet végzettségre is. Ezt az okmány irodákban (kormányablak) tudják megmondani pontosan.

      Üdv:

      Botosné Brigitta

  3. Kis Klaudia szerint:

    Kérdéssel fordulok önhöz!

    Az egyéni vállalkozóra is vonatkozik a telefon utáni járulékok megfizetése?
    Egyes helyeken úgy olvastam, hogy nem, mivel magáncélu használatot náluk nem lehet különvenni. Más helyeken azt írták, hogy egyéni vállalkozónak ugyan úgy meg kell fizetni a szja-t és az Eho-t.
    Köszönöm válaszát

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Klaudia!

      Amennyiben részletes híváslista alapján számolja el a vállalkozásra eső hívásokat, akkor nem szükséges adót fizetni. Amennyiben alkalmazottja van, akkor 20 % költséget kell visszafizetni.

      Üdv:

      Botosné Brigitta

  4. Kozmáné Balku Mónika szerint:

    Tanácsot szeretnék kérni!

    A férjem 40 órás munkaviszonyban áll de mellékállásban szeretnénk egy cipőjavító vállalkozást beindítani. Milyen adózást válasszunk? Valamint ÁFA alany, vagy mentességet válasszuk?
    Helyiség bérlése most van folyamatban.

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Mónika!

      Általában SZJA adózást szoktak választani, mivel nincs havi kötelezően fizetendő adó, csak nyereség után. Ha nem terveztek nagy beruházást gépekre, akkor az alanyi mentes a jobb (kezdő vállalkozások, kevés bevétellel). Nagy tárgyi eszközök esetén meggondolandó az ÁFA kör.

      Üdv:

      Botosné Brigitta

  5. Kovács Istvánné szerint:

    Tanácsot szeretnék kérni.
    Férjem másodállásban vállalkozó alanyi adómentes (gázszerelő) az anyagköltséget amit beépít a készülékbe levonhatja-e költségként?

    • Botosné Brigitta szerint:

      Az adózási módtól függ, ha SZJA adózású, akkor igen, levonhatja. Az alanyi adómentesség az ÁFÁ-ra vonatkozik.

      Üdv:

      Botosné Brigittta

  6. Simon Ferenc szerint:

    Üdvözlöm. Tanácsot szeretnék kérni.
    Mellékállású egyéni vállalkozásomat szüneteltettem. Negyedéves Áfa bevalló voltam.
    Most újra szeretném indítani. Közvetítő kereskedő tevékenységet akarok folytatni internetes kereskedelemben. Előreláthatólag rendszertelen és évi 6 millió forintot nem fogja meghaladni a bevételem.
    A kérdésem az lenne hogy újraindításkor kérvényezhetem az alanyi adómentességet?

    Előre is köszönöm!

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Ferenc,

      Év végén kérhető az alanyi mentesség.

      Üdvözlettel:

      Botosné Brigitta

  7. Tóth Mária szerint:

    Ha másodállásos egyéni vállalkozó vagyok, negyedévente van-e adóbefizetési kötelezettségem?
    Ha telefonkészüléket vásárolok, de nem előfizetéses vagyok, hanem kártyás, akkor a telefonkészülék beszerzési árát költségként elszámolhatom-e?
    A jövedelem után milyen befizetési kötelezettségeim lesznek??

    Előre is köszönöm

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Mária,

      A feltett kérdésekre a válasz függ az adózási módtól. SZJA adózás esetén a nyereség után van előlegfizetési kötelezettség. A további kérdésre tanácsadás keretében vagy a Kincskereső Könyvelők Klubján belül tudok válaszolni, mivel még kevés az információ a megfelelő válaszhoz.

      Üdv:

      Botosné Brigitta

  8. Varga Lórántné szerint:

    Kedves Brigitta!
    Sok mindennel foglalkozik az ingyenes könyvelési program,(én nyugdíjas vagyok) de a kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozás teendőivel nem igazán, engem leginkább ez érdekelne.
    Pl. milyen költségek számolhatóak el.
    Vállalkozói kivét, nyugdíj járulék, egészség szolg jár elszámolható – e költségnek
    Tisztelettel várom válaszod:

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Rózsa,

      SZJA adózású EV-ként hasonló költségek számolhatóak el, mint főállásban vagy másodállásban. A jogviszony más csak.
      Üdvözlettel:

      Botosné Brigitta

  9. Kovács Angéla szerint:

    Kedves Brigitta!

    Főállás (heti 40 óra) mellett szeretnék másodállású egyéni vállalkozásban masszőr tevékenységet folytatni. Kérdésem az lenne mivel rendszertelen munkavégzés, 6 mFt alatti éves bevétel várható, hogy melyik adózási formàt vàlasszam? Az alanyi mentesre gondoltam. Válaszát ezúton is köszönöm!

    Üdvözlettel:

    Angéla

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Angéla,

      Alanyi mentes az ÁFA tekintetében választható, adózási módban másodállásban általában az SZJA, de függ a bevétel – költség arányától is.
      Könyvelési megbízás esetén kezdő vállalkozóknak az induláshoz ingyenes tanácsadást biztosítunk. Érdeklődés esetén a honlapon keresztül tud árajánlatot kérni.

      Üdvözlettel:

      Botosné Brigitta

  10. Péter szerint:

    Heti 36 órát meghaladó munkaviszony mellett KATA-s egyéni vállalkozó vagyok. Az szja bevallásomat holnap, azaz február 25-ig be kell nyújtanom és szerepeltetnem kell benne a vállalkozás bevételével kapcsolatos adatokat.
    A 1553-13-03 lapon ha beírom a bevételt akkor a C lapon az adózó terhére jelentkező különbözet lép fel, mivel vállalkozói bevétel után is kellene adóznom?! De mivel KATA-s vagyok mellékállásban a havi 25000 forintot teljesítettem.
    Ezt kell szerepeltetnem? Hogyan tudom javítani úgy a bevallást, hogy ne keletkezzen fizetési kötelezettségem (a munkaviszonyom után nem keletkezik). Kell-e és ha igen akkor hol kell szerepeltetni a befizetett havi 25000 Ft-ot. Költségem nem volt tevékenységem folytatása közben, de ez a KATA-nál nem is lényeges.
    Segítségét előre is köszönöm.
    Tisztelettel: Péter

  11. Mátyus Sándor szerint:

    Kedves Brigitta!

    Az lenne a kérdésem, hogy ha nappali tagozatos diák vagyok, és szeretnék egy egyéni vállalkozást nyitni, (bevétel kb. havonta 200 ezer forint körül lenne, szoftver fejlesztés, webdizájn lenne a fő profil) akkor melyik az az adózási forma amiben csak akkor kell fizetni a NAV-nak ha bevételem is volt? Ez lenne a tételes költségelszámolási adózási forma? Ugyan olyan ez, mintha 36 órát meghaladó munkaviszonyom lenne?
    Válaszát előre is köszönöm!

    Üdvözlettel,
    Mátyus Sándor

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Sándor,

      Igen, a tételes költségelszámolás az, nappali iskola mellett másodállásúnak számít. Javasolnám a részleteket egy könyvelővel megbeszélni a további lehetőségek miatt ill. kinek fog főleg számlázni. Ajánlatot a honlapomon keresztül is kérhet a Szolgáltatások menüpont alatt.

      Üdvözlettel:

      Botosné Brigitta

  12. Prein Helga szerint:

    Kedves Brigitta!
    Egyéni vállalkozást szeretnék indítani, főállású munkaviszony mellett. Az egyéni vállalkozás költségeként elszámolható a nyereség után számított SZJA, az osztalék utáni SZJA és az EHO is (amit a következő év jövedelemadó bevallásakor megállapítok)?
    Üdvözlettel:
    Prein Helga

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Helga,
      Csak az EHO számít költségnek, SZJA nem a felsorolt esetekben.

      Üdvözlettel:

      Botosné Brigitta

  13. BURJÁN BRIGITTA szerint:

    KEDVES BRIGITTA!!!
    ÉRDEKLŐDNÉK HOGY MÁSODÁLLÁSBAN SZERETNÉM KÍVÁLTANI A VÁLLALKOZIT!ÉRDEKLŐDNÉK HOGY MILYEN FIZETÉSI KÖLTSÉGEIM LESZNEK MELETTE?ÉVI 6MILLIÓT NEM FOGJA MEG HALADNI!ÉS A KÖNYVELŐ AZT MONDTA ATTÓL FÜGG HOGY MENNYI A BEVÉTEL ÉS A KIADÁS KÜLÖMBSÉGE!?EZT HOGY ÉRTI!MIT SZÁMOLLHATOK EL..MIT NEM…

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Brigitta,

      Ahhoz, hogy a kérdésére válaszolni tudjak ismernem kellene a terveit, mennyi bevétel várható havonta/évente, milyen költségei lesznek. Költség lehet minden, ami a vállalkozással kapcsolatosan felmerül. Részletesen egy tanácsadás keretében tudnunk erről beszélni és az adatok alapján eldönthető, hogy melyik adózási forma lenne megfelelőbb.
      Üdvözlettel:
      Botosné Brigitta

  14. Recsek Csabáné szerint:

    Jó Napot Kívánok !
    KATA-s egyéni vállalkozó voltam, most ezt a tevékenységet másodállásban, munkavégzés mellett folytatom. Havi fizetési kötelezettségem 25.000 Ft. Ahhoz, hogy ez a fizetési kötelezettség ne terhelje, évközben ki tudok-e lépni a KATA-ból, azaz csak a bevételem alapján keljen fizetnem.
    Válaszát előre köszönöm !

    • Botosné Brigitta szerint:

      Üdvözlöm,

      Igen, lehetőség van a KATA alól kilépni, ha beküldi a változás bejelentőt, így aug. 1-től SZJA vagy átalány adózást választhat.

      Üdvözlettel:

      Botosné Brigitta

  15. Dávid szerint:

    Kedves Brigitta!

    Pár kérdés felmerült bennem. Május óta vagyok másodállású vállalkozó és SZJA szerinti adózás választottam. Eddig cca. 400 ezres bevételem van és 20 ezres kiadásom.
    Milyen adók vonatkoznak rám és mekkora százalékkal? Illetve bevétel vagy nettó árbevétel után értendők? IPA-t tudom.

    Válaszát nagyon szépen megköszönöm! Üdv. Dávid

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Dávid,

      Váll. SZJA előleg fizetés 10 %, valamint az év végi adózás 15+14 % adóval a fizetendő adók. Nettó árbevétel alapján számolandó, bár kérdés, hogy alanyi mentes-e.

      Üdvözlettel:

      Botosné Brigitta

  16. Nagyné Éva szerint:

    Kedves Brigitta!
    Segítségét kérném, egyéni vállalkozó 36 órás munkaviszony mellett átalányadózó,milyen járulékokat kell fizetnie és a minimálbér után fizeti meg vagy az átalányadó alapja után és csak akkor fizet járulékot ha van bevétele?
    Köszönöm a segítségét!
    Éva

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Éva,

      Másodállásban a tényleges bevétel után kell megfizetni az adókat, járulékokat a megfelelő költségátalány figyelembevételével.

      Üdvözlettel:

      Botosné Brigitta

  17. Kaukerné Kovács Edit szerint:

    Kedves Brigitta!

    Közalkalmazottként, tanárként teljes munkaidős 40 órás kinevezésem van. Esetenként megbízási szerződéssel plusz feladatot látok el a munkahelyemen, ilyenkor a 10 %-os költségtérítést alkalmaztak.
    A főállás mellett egyéni vállalkozó is vagyok oktatási területen, ahol számlát adok a tevékenységemről. (Nem nagy bevételről van szó évi kb. 300 000 Ft.) Itt tételes költségelszámolást szeretnék igénybe venni.

    A kérdésem az, hogy egy személy választhat-e két különböző költségtérítést

    Segítségét előre is köszönöm!

    Tisztelettel:

    Kaukerné Kovács Edit

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Edit,

      Az EV és önálló tevékenység elkülönül egymástól, így választható különböző költségtérítés, de ha szükséges javasolnám könyvelővel elkészíttetni az adóbevallást és könyvelést.

      Üdvözlettel:

      Botosné Brigitta

  18. Balikó Dorottya szerint:

    Kedves Brigitta!

    Szeretném megkérdezni, hogy az egyéni vállalkozók által megfizetett helyi iparűzési adó, illetve év végével a vállalkozó adóalap után fizetendő szja és osztalék utáni szja-eho elszámolható költségként vállalkozói jövedelem szerinti adózás esetében?

    Válaszát előre is köszönöm.

    Üdvözlettel,

    Balikó Dorottya

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Dorottya,

      HIPA és EHO elszámolható, az SZJA nem költségként.

      Üdvözlettel:

      Botosné Brigitta

  19. Kovács István szerint:

    Kedves Brigitta!

    Tanulói jogviszony mellett másodállásban, egyéni vállalkozóként KATÁ-s adózással (25.000/hó) milyen lehetőségeim vannak ha alkalmazottat szeretnék felvenni?
    (Aki egyébként szintén diák, napi 1-2 órát dolgozna)

    Neki külön ki kell fizetni a KATA-t, vagy van ennél kedvezőbb lehetőség is?

    Válaszát előre is köszönöm!

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves István,

      Tanulói jogviszony mellett havi 50e Ft-ot kell fizetni és alkalmazotti státuszba kerül a munkavállaló a Munka Törvénykönyve alapján vagy megbízási szerződés lehetséges. Szakember szükséges a bérszámfejtéshez.
      Üdvözlettel:

      Botosné Brigitta

  20. Süveges Levente szerint:

    Kedves Brigitta!

    Egy másodállasú vállakozást indítottam oktatási tevékenységgel.Egy iskolának fogok oktatási szolgáltatást nyújtani.Általány adózást és alanyi adómentességet kértem.
    Ergo, kiadásom nincs csak bevételem.Így a bevételem után mennyi % adót kell fizetnem?
    Olvastam viszont, hogy oktatás keretében adómentes.Ez így igaz lehet?

    Válaszát előre is Köszönöm!

    • Botosné Brigitta szerint:

      Kedves Levente,

      Átalány adózóként a bevétel költséghányaddal csökkentett része után minden adót és járulékot meg kell fizetni. Az adómentesség az ÁFÁ-ra vonatkozik véleményem szerint, amely az alanyi adómentességgel egyező.

      Üdvözlettel:

      Botosné Brigitta

Vélemény, hozzászólás?

Az email címet nem tesszük közzé. A kötelező mezőket * karakterrel jelöljük.